Espp vs stock options

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Espp vs stock options
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações:
As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de ação estatutária ou não estatutária.
Opções estatutárias de ações.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, você geralmente não incluirá nenhum valor em sua receita bruta quando receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a receita da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno.
Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável.
Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525.

Opções de estoque, estoque restrito, estoque fantasma, direitos de valorização de estoque (SARs) e planos de compra de estoque do empregado (ESPPs)
Opções de ações.
Uma empresa concede a um empregado opções para comprar um número declarado de ações a um preço de subsídio definido. As opções são adquiridas durante um período de tempo ou quando certas metas individuais, de grupo ou corporativas são atingidas. Algumas empresas definem horários de aquisição baseados no tempo, mas permitem que as opções sejam adquiridas mais rapidamente se as metas de desempenho forem atingidas. Uma vez adquirido, o empregado pode exercer a opção ao preço de subsídio a qualquer momento durante o prazo da opção até a data de expiração. Por exemplo, um funcionário pode ter o direito de comprar 1.000 ações a US $ 10 por ação. As opções cobrem 25% ao ano ao longo de quatro anos e têm prazo de 10 anos. Se a ação subir, o empregado pagará US $ 10 por ação para comprar as ações. A diferença entre o preço de subsídio de US $ 10 e o preço de exercício é o spread. Se a ação chegar a US $ 25 após sete anos e o empregado exercer todas as opções, o spread será de US $ 15 por ação.
Tipos de opções.
Se todas as regras para ISOs forem cumpridas, então a eventual venda das ações é chamada de "disposição qualificada" e o funcionário paga imposto sobre ganhos de capital a longo prazo sobre o aumento total em valor entre o preço da concessão e o preço de venda. A empresa não toma dedução de imposto quando existe uma disposição de qualificação.
Exercitando uma opção.
Contabilidade.
Estoque restrito.
Estoque Fantasma e Direitos de Apreciação de Ações.
Planos de Compra de Ações de Empregados (ESPPs)
Os planos que não atendem a esses requisitos não são qualificados e não apresentam vantagens fiscais especiais.
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Stock Options vs. RSUs.
As empresas geralmente oferecem opções de ações para a equipe executiva e RSUs como parte do pacote de remuneração.
Executivo homem e mulher em uma imagem no centro da cidade por Scott Griessel de Fotolia.
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Como motivar os funcionários é uma preocupação fundamental para as empresas. Há, é claro, o incentivo consagrado pelo tempo de salários mais altos para um desempenho superior ao de outros empregados. A desvantagem é que oferecer salários mais altos aumenta o custo direto de fazer negócios porque aumenta os custos da folha de pagamento. Outra maneira de as empresas motivarem os funcionários é oferecer opções de ações e unidades de estoque restritas (ou RSUs), dando aos funcionários uma participação direta nas fortunas da empresa.
Pagamento em ações.
Como uma forma alternativa de pagamento, algumas empresas oferecem aos funcionários a opção de possuir ações na empresa. Quanto melhor a empresa executa, maior o preço de suas ações e melhor financeiramente seus empregados. Oferecer ações aos funcionários pode motivá-los a ter um melhor desempenho, beneficiando a empresa e seus funcionários. Por outro lado, há uma desvantagem para os funcionários, pois não há garantia de que a empresa mostrará desempenho positivo. Se uma empresa tiver um bom desempenho, o preço da ação pode cair e os funcionários que optaram por receber ações como forma de pagamento podem ser piores do que aqueles que optaram por uma remuneração mais alta.
Opções de ações.
Com opções de ações, você pode comprar ações da empresa no futuro pelo preço que estava em vigor quando recebeu a opção de ações. Por exemplo, se sua empresa lhe deu uma opção de ações no ano passado, quando o preço era de US $ 100 por ação e o preço atualmente é de US $ 300 por ação, você pagaria apenas US $ 100 por ação para comprar as ações. Os empregadores geralmente exigem que você continue a trabalhar para a empresa por um período significativo antes de poder exercer suas opções. A expectativa é que o preço das ações aumente para que você possa ganhar a diferença entre os preços. Alternativamente, você pode manter as ações se acreditar que o preço das ações continuará a aumentar. Mas se você não exercer sua opção antes de uma data futura predeterminada, suas opções de ações poderão expirar. Da mesma forma, se você sair da empresa antes de exercer suas opções de ações, provavelmente perderá seus direitos sobre elas.
Unidades de Ações Restritas.
Unidades de ações restritas são outra forma de compensação que pode envolver a transferência de ações. As empresas, especialmente as start-ups, geralmente oferecem aos executivos uma porcentagem de seus salários em RSUs, muitas vezes como um incentivo para aumentar o valor das ações da empresa. O empregador concede as ações a você sem custo ou custo muito pequeno, às vezes tão baixo quanto um centavo por ação. Com uma RSU, o seu empregador promete pagar-lhe ações ou o valor em dinheiro das ações, se você cumprir determinadas condições, muitas vezes incluindo um período de carência na empresa. RSUs são avaliadas através do número de ações dentro da unidade e o preço das ações no momento da concessão. Eles também vêm com um tempo de espera necessário e, muitas vezes, você deve atender a determinadas metas de desempenho. Tal como acontece com as opções de ações, você pode perder o seu direito de exercer um RSU, se você deixar a empresa.
Comparação.
A principal diferença entre um RSU e uma opção de ações é que o primeiro pode resultar em um desembolso direto de caixa, enquanto, no último caso, você recebe ações. É claro que, se você tiver uma opção de ações, poderá optar por transformar o estoque em dinheiro quando receber a opção. Se você tiver um RSU, dependendo do contrato, talvez não seja possível receber o estoque, pois a empresa pode restringi-lo a receber dinheiro. A escolha entre receber dinheiro ou ações pode pertencer apenas à sua empresa. Embora você não precise pagar nenhum dinheiro para uma concessão de RSU, você precisará pagar imposto de renda em seu valor justo de mercado. Como você está impedido de vender as ações da RSU por um determinado período, você pode desejar a opção de ações, que não exige imposto de renda até que você venda.

Carr McClellan P. C.
Muitas empresas usam a compensação de capital para atrair funcionários em potencial e para recompensar e reter funcionários existentes. Uma breve visão geral de dois planos típicos de compensação de ações, o plano de opção de compra de ações e o plano de compra restrita de ações, é fornecido abaixo. Às vezes, os recursos de um plano de opção de ações e um plano de compra de ações restrito são combinados em um único plano de ações.
Uma opção de compra de ações é o direito contratual de comprar ações de uma empresa a um preço especificado durante um período especificado. Uma opção é concedida com um cronograma de aquisição de direitos (normalmente 4 anos) e um preço de exercício que geralmente é igual ao valor justo de mercado da ação no momento da concessão. Uma vez que a opção seja adquirida, o detentor da opção pode exercer a opção a qualquer momento até que a opção expire (geralmente 10 anos após a opção ser concedida). Se o detentor da opção optar por exercer a opção e adquirir a ação, e o valor justo de mercado da ação no momento do exercício for superior ao preço de exercício da opção, então o detentor da opção se beneficia do aumento de tal valor por ser capaz de comprar as ações a um preço inferior ao valor de mercado justo da ação.
Existem dois tipos de opções de ações que uma empresa pode conceder, uma opção de compra de ações ("ISO") e uma opção de ações não estatutária ("NSO"). Um ISO só pode ser concedido a funcionários, enquanto um NSO pode ser concedido a qualquer pessoa (funcionários, consultores, diretores, etc.). Os dois tipos de opções são tratados de forma diferente para fins de imposto de renda.
Se determinadas exigências forem atendidas, a receita não é reconhecida no exercício de uma ISO, mas somente após a revenda subsequente da ação. Se essas exigências forem atendidas, quando a ação for vendida, o detentor da opção é tributado sobre a diferença entre o preço de exercício pago pelo detentor da opção e o preço de venda subseqüente da ação. Em geral, se um detentor de opções exercer uma ISO e reter as ações por pelo menos um ano antes da revenda, qualquer ganho (ou perda) na venda subsequente das ações é tratado como ganho de capital a longo prazo (ou perda). No entanto, quando uma ISO é exercida, o excesso do valor justo de mercado das ações sobre o preço de exercício (freqüentemente chamado de “spread”) será incluído na receita tributável mínima alternativa.
Em contrapartida, a receita é reconhecida no exercício de um ONS, e não na venda subsequente do estoque. Se o valor justo de mercado das ações no momento do exercício for superior ao preço de exercício, o detentor da opção reconhece imediatamente um ganho e incorre em um passivo fiscal (às alíquotas normais de imposto de renda) mediante o exercício da opção.
Plano restrito de compra de ações.
Um plano de compra de ações envolve a compra real do estoque e difere de uma opção, que é apenas o direito de comprar ações. O tipo mais comum de plano de compra de ações é um plano restrito de compra de ações, que permite que os recebedores de ações comprem ações sujeitas ao direito da empresa de recomprar a parcela não investida do estoque restrito do destinatário restrito pelo preço de compra original. O direito da empresa de recomprar as ações não investidas geralmente é acionado na ocorrência de certos eventos (por exemplo, rescisão do contrato de trabalho) e lapsos ao longo do tempo.
Geralmente, um destinatário de ações restritas pode minimizar a responsabilidade fiscal ao preencher uma eleição na seção 83 (b) do Internal Revenue Code. Sob o código tributário, um recebedor restrito de ações geralmente reconhece a receita quando da aquisição do estoque e incorre em uma obrigação tributária sobre a diferença entre o valor justo de mercado da ação no momento da aquisição e o preço de compra original da ação. Se, no entanto, o recebedor restrito de ações fizer uma escolha oportuna em 83 (b), a receita é reconhecida no momento da compra da ação e não no momento da aquisição das ações, e o período de um ano de ganho de capital começa na data da aquisição. compra de ações, em vez de sobre a aquisição do estoque. Se um destinatário de ações restritas vender posteriormente as ações mais de um ano após a data original de compra, qualquer diferença entre o preço original de compra e o valor justo de mercado das ações no momento da venda subsequente será tributada como ganho de capital (ou perda) e não como renda ordinária.

6 erros de plano de ações de funcionários para evitar.
Veja como aproveitar ao máximo o plano de ações da sua empresa.
Planos de estoque.
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Principais takeaways.
Não fique muito concentrado nas ações de seu empregador. Encontre maneiras de diversificar. Não adie o exercício de suas opções de ações até o último minuto, esperando o preço das ações subir. Se você perder o prazo, suas opções de ações expirarão sem valor. Se você deixar sua empresa devido a um novo emprego, demissão ou aposentadoria, normalmente não terá mais de 90 dias para exercer quaisquer subsídios de opções de ações existentes.
Opções de compra de ações e programas de compra de ações por funcionários podem ser boas oportunidades para ajudar a construir riqueza financeira em potencial. Quando gerenciados adequadamente, esses benefícios podem ajudar a pagar futuras despesas da faculdade, aposentadoria ou mesmo uma casa de férias.
Mas muitos investidores se atrapalham, não prestam atenção a datas críticas e administram de maneira desordenada as doações de opções de ações de funcionários. Como resultado, eles podem perder muitos benefícios que esses planos de opções de ações podem oferecer.
Para ajudar a maximizar os benefícios das opções de ações, evite cometer estes 6 erros comuns:
Erro # 1: Permitir que as opções de ações a dinheiro expirem.
Uma concessão de opção de compra de ações oferece a oportunidade de comprar um número predeterminado de ações da empresa de seu empregador a um preço pré-estabelecido, conhecido como exercício ou preço de exercício. Normalmente, há um período de carência que varia de 1 a 4 anos, e você pode ter até 10 anos para exercer suas opções de compra de ações.
Uma opção de ações é considerada "no dinheiro" quando o estoque de underquiling está sendo negociado acima do preço de exercício original. Digamos, hipoteticamente, que você tenha a opção de comprar mil ações de seu empregador a US $ 25 por ação. Se a ação estiver atualmente sendo negociada a US $ 50 por ação, suas opções seriam US $ 25 por ação. Se você os exercesse e vendesse imediatamente as ações a US $ 50, você desfrutaria de um lucro antes de impostos de US $ 25.000.
Você pode ficar tentado a adiar o exercício de suas opções de ações pelo maior tempo possível, na esperança de que o preço das ações da empresa continue subindo. Atrasar permitirá que você adie qualquer impacto fiscal da troca, e poderá aumentar os ganhos que você perceberá se exercer e depois vender as ações. Mas as concessões de opções de ações são uma proposta de uso ou perda, o que significa que você deve exercitar suas opções antes do final do período de expiração. Se você não agir a tempo, perderá a oportunidade de exercer a opção e comprar a ação ao preço de exercício. Quando isso acontece, você pode acabar deixando dinheiro na mesa, sem recurso.
Em alguns casos, as opções dentro do dinheiro expiram sem valor porque os funcionários simplesmente esquecem o prazo. Em outros casos, os funcionários podem planejar se exercitar no último dia possível, mas podem se distrair e, portanto, deixar de tomar as medidas necessárias.
"Pergunte a si mesmo quanto valor extra você pode obter, esperando até o último segundo para exercer o seu prêmio, e determinar se isso vale o risco de deixar o prêmio sem validade", diz Scott Senseney, vice-presidente sênior da Fidelity Stock Plan Services.
Considere estes fatores ao escolher o momento certo para exercitar suas opções de ações:
Quais são as suas expectativas para o preço das ações e para o mercado de ações em geral? Se você acha que o estoque atingiu o pico ou é provável que caia no futuro, considere exercitar e vender. Se você acha que pode continuar a subir, talvez queira exercitar e manter o estoque ou adiar o exercício de suas opções. Quanto tempo resta até que a opção de ações expire? Se você está dentro de 60 dias da expiração, pode ser hora de agir, para evitar o risco de deixar as opções expirarem sem valor. Verifique com seu empregador sobre quaisquer períodos de black-out ou outras restrições. Você estará na mesma faixa de impostos, ou mais alto ou mais baixo, quando estiver pronto para exercitar suas opções? Os impostos têm o potencial de consumir seus retornos, portanto, você pode querer exercitar e vender quando estiver na faixa de imposto mais baixa possível, embora esse seja apenas um fator a ser considerado na sua decisão.
Dica: Monitore sua programação de aquisição, mantenha suas informações de contato atualizadas e responda a quaisquer lembretes que você receber de seu empregador ou administrador do plano de ações.
Erro # 2: Falhar em entender as conseqüências fiscais das ISOs.
Existem dois tipos de concessões de opções de ações: opções de ações de incentivo (ISOs) e opções de ações não qualificadas (NSOs). Quando você recebe uma concessão da ISO, não há efeito fiscal imediato e você não precisa pagar imposto de renda regular quando exerce suas opções, embora o valor do desconto fornecido pelo empregador e o ganho possam estar sujeitos a imposto mínimo alternativo (A) .
No entanto, quando você vender ações da ação, você será obrigado a pagar impostos sobre ganhos de capital, assumindo que você vendeu as ações a um preço superior ao seu preço de exercício. Para se qualificar para a taxa de ganhos de capital a longo prazo, você deve manter suas ações pelo menos 1 ano a partir da data do exercício e 2 anos a partir da data da concessão.
Se você vender ações da ISO antes do período de manutenção exigido, isso é conhecido como uma disposição desqualificante. Nesse caso, a diferença entre o valor justo de mercado da ação no exercício (o preço de exercício) e o preço de concessão - ou o valor total do ganho na venda, se menor - será tributada como receita ordinária, e qualquer o ganho é tributado como ganho de capital. Para a maioria das pessoas, sua alíquota de imposto de renda comum é mais alta do que a taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo.
Embora os impostos sejam importantes, eles não devem ser sua única consideração. Você também precisa considerar o risco de que o preço das ações da sua empresa possa cair de seu nível atual. "Esteja ciente de sua situação fiscal, mas também entender como a empresa está realizando no mercado, porque também há riscos para continuar a manter as ações", diz Senseney. "Saber quais ações estão qualificadas para tratamento tributário especial, quais são os períodos de manutenção e exercer as opções de ações de acordo."
Dica: consulte um consultor tributário antes de exercer as opções ou vender ações da empresa adquiridas por meio de um plano de remuneração em ações.
Erro # 3: Não saber regras de plano de ações quando você sair da empresa.
Quando você sai do seu empregador, seja devido a um novo emprego, demissão ou aposentadoria, é importante não deixar suas concessões de opções de ações para trás. De acordo com as regras do plano de ações da maioria das empresas, você não terá mais do que 90 dias para exercer quaisquer concessões de opções de ações existentes. Embora você possa receber um pacote de indenização que dura 6 meses ou mais, não confunda os termos desse pacote com a data de vencimento das concessões de opções de ações.
Se a sua empresa for adquirida por um concorrente ou se fundir com outra empresa, sua aquisição poderá ser acelerada. Em alguns casos, você pode ter a oportunidade de imediatamente exercer suas opções. No entanto, certifique-se de verificar os termos da fusão ou aquisição antes de agir. Descubra se as opções que você possui nas ações da sua empresa atual serão convertidas em opções para adquirir ações da nova empresa.
Dica: entre em contato com o RH para obter detalhes sobre suas concessões de opções de ações antes de sair do seu empregador ou se sua empresa se fundir com outra empresa.
Erro # 4: Concentrando muito de sua riqueza em ações da empresa.
Ganhar uma indenização na forma de ações da empresa ou opções para comprar ações da empresa pode ser altamente lucrativo, especialmente quando você trabalha para uma empresa cujo preço das ações está subindo há muito tempo. Ao mesmo tempo, você deve considerar se você tem muito de sua riqueza pessoal vinculada a uma única ação.
Por quê? Existem duas razões principais. Do ponto de vista do investimento, ter seus investimentos altamente concentrados em uma única ação, em vez de em uma carteira diversificada, expõe o excesso de volatilidade, com base nessa única empresa. Além disso, quando essa empresa também é seu empregador, seu bem-estar financeiro já está altamente concentrado nas fortunas dessa empresa, na forma de seu trabalho, seu salário, seus benefícios e, possivelmente, até mesmo sua poupança para a aposentadoria.
Em segundo lugar, a história está repleta de empresas que anteriormente voavam alto e que mais tarde se tornaram insolventes. Quando a Enron entrou com pedido de falência em 1999, mais de US $ 1 bilhão em poupança para aposentadoria de funcionários evaporou no ar. Os funcionários da Lehman Brothers compartilharam um destino semelhante em 2008, assim como os trabalhadores da Radio Shack em 2015. Considere, também, que a renda do seu empregador paga suas contas mensais não discricionárias e seu seguro de saúde. Se a fortuna de sua empresa piorar, você pode ficar desempregado, sem seguro de saúde e sem ninho de ovos.
"O estoque de um plano de ações geralmente é um grande componente da remuneração anual de um funcionário, por isso é fácil para o seu portfólio se tornar excessivamente concentrado nas ações do seu empregador", diz Senseney. "Mas você precisa dar um passo para trás, considere como esses benefícios se encaixam em seus objetivos financeiros de longo prazo, tais como poupança universitária, aposentadoria ou uma casa de férias, e desenvolva um plano para diversificar de acordo."
Dica: Consulte um consultor financeiro para garantir que seus investimentos sejam apropriadamente diversificados e leia Pontos de vista sobre a fidelidade: O risco de uma carteira concentrada.
Erro # 5: Ignorando o plano de compra de ações da sua empresa.
Os planos de compra de ações dos funcionários (ESPPs) permitem que você compre as ações de seu empregador, geralmente com desconto do valor de mercado atual da ação. Esses descontos geralmente variam de 5% a 15%. Muitos planos também oferecem uma "opção de lookback", que permite comprar as ações com base no preço no primeiro ou no último dia do período da oferta, o que for menor. Se a sua empresa oferecer um desconto de 15% e o estoque subisse 5% durante o período, você poderia comprar a ação com um desconto de 20%, já um saudável ganho antes de impostos.
Infelizmente, alguns funcionários não aproveitam o ESPP da sua empresa. Se não estiver participando, você pode querer dar uma segunda olhada no seu ESPP.
Funcionários de nível de entrada, muitas vezes optam por sair do seu ESPP, observa Senseney. "Mas à medida que se estabilizarem em suas carreiras e mais financeiramente seguras, devem reconsiderar seu ESPP. Dependendo do desconto que sua empresa oferece, você pode estar passando a oportunidade de comprar as ações de sua empresa com um desconto significativo."
Dica: observe sua atual estratégia de poupança - incluindo fundos de emergência e economias para aposentadoria - e considere colocar algumas de suas economias em um ESPP. Você pode usar futuros aumentos para financiar o plano sem afetar seu estilo de vida.
Erro # 6: Falha ao atualizar as informações do beneficiário.
Assim como o seu plano 401 (k) ou qualquer IRA que você possua, seu formulário de designação de beneficiário permite que você determine quem receberá seus bens quando morrer - fora de sua vontade. Se você não fez nenhuma designação de beneficiário, sob a maioria das regras do plano, o executor (ou administrador) irá, de fato, tratar a compensação de capital como um ativo de sua propriedade.
Cada vez que você recebe um prêmio de equidade, seu empregador pedirá que você preencha um formulário de beneficiário. Muitas bolsas variam de 3 a 10 anos, durante os quais muitos fatores podem mudar em sua vida. Por exemplo, se você era solteiro quando recebeu uma concessão de opção, você pode ter nomeado um irmão ou pai como beneficiário. Mas, 5 anos depois, você pode ser casado e ter filhos, caso em que você provavelmente desejaria mudar seus beneficiários para seu cônjuge e / ou filhos. O mesmo vale se você fosse casado e se divorciasse, ou se divorciasse e se casasse novamente. É importante sempre atualizar seus beneficiários.
Dica: revise seus beneficiários por seus prêmios de patrimônio - assim como suas contas de aposentadoria - anualmente.
Próximos passos a serem considerados
Para perguntas ou para falar com um consultor de fidelidade, ligue para 800-544-9354.

O que é um plano de compra de ações do empregado (ESPP) & # 8211; Regras fiscais.
Um dos benefícios mais poderosos que qualquer empresa de capital aberto pode oferecer aos seus funcionários é a capacidade de comprar ações em si. Há várias maneiras de isso ser feito, mas talvez o método mais direto de propriedade de ações de funcionários seja encontrado em um programa de compra de ações de funcionários (ESPP). Esses planos fornecem um método conveniente para que os funcionários comprem ações da empresa e melhorem seus fluxos de caixa ou patrimônio ao longo do tempo.
Os planos de compra de ações dos funcionários são essencialmente um tipo de plano de dedução de folha de pagamento que permite que os funcionários comprem ações da empresa sem ter que efetuar as transações. O dinheiro é automaticamente retirado de todos os participantes & rsquo; contracheques depois de impostos todos os períodos de pagamento e acumula em uma conta de garantia até que seja usado para comprar ações da empresa periodicamente, como a cada seis meses. Esses planos são semelhantes a outros tipos de planos de opções de ações, na medida em que promovem a propriedade dos funcionários da empresa, mas não têm muitas das restrições que vêm com acordos de opções de ações mais formais. Além disso, eles são projetados para serem um pouco mais fluidos por natureza.
Qualificado vs. Não Qualificado.
Os ESPPs podem ser qualificados ou não qualificados. Planos qualificados são mais comuns e devem seguir as regras estabelecidas na Seção 423 do Internal Revenue Code. No entanto, ESPPs qualificados não devem ser confundidos com planos de aposentadoria qualificados que aumentam o imposto deferido e estão sujeitos aos regulamentos da ERISA. Os participantes podem receber os recursos desses planos assim que os critérios listados abaixo forem satisfeitos. As principais características dos ESPPs qualificados incluem:
O plano deve ser votado pela maioria dos acionistas em algum momento durante os 12 meses anteriores à data de início projetada do plano. O plano só pode ser oferecido a funcionários reais da empresa (consultores e contratados independentes não se qualificam). Embora algumas categorias de trabalhadores possam ser excluídas do plano (como aquelas que trabalharam para a empresa há menos de um ou dois anos), qualquer funcionário que não seja especificamente excluído dessa maneira na carta do plano deve ter a oportunidade de participar do plano. Os funcionários que possuem mais de 5% do capital votante da empresa não podem participar do plano. Direitos iguais são concedidos incondicionalmente a todos os participantes. Nenhum funcionário pode comprar mais de US $ 25.000 em ações no plano em um ano civil. Os períodos de oferta não podem exceder 27 meses de duração. Descontos em compras de ações não podem exceder 15% do preço atual.
Os planos não qualificados não estão sujeitos a estas regras e restrições, exceto que eles também devem ser aprovados pelos acionistas e pelo conselho de administração. Como seus primos não qualificados na área do plano de aposentadoria, tais como compensação diferida ou planos de bônus executivos, eles podem permitir a participação de forma discriminatória. No entanto, eles também não recebem tratamento fiscal favorável em nenhuma circunstância. Uma pesquisa realizada em 2011 pela Associação Nacional de Profissionais de Plano de Ações mostrou que 82% das empresas que tinham um ESPP usaram um plano qualificado, enquanto apenas 24% usaram um plano não qualificado.
As seções restantes deste artigo se concentrarão apenas em ESPPs qualificados, exceto quando planos não qualificados forem especificamente mencionados.
Como funcionam as ESPPs
Apesar das suas diferenças, os ESPPs qualificados e não qualificados são fundamentalmente semelhantes no design. Todos os planos consistem em um período de oferta que começa em um dia específico conhecido como a data da oferta. Dentro do período de oferta, geralmente há vários períodos de compra que terminam nas datas de compra.
Por exemplo, um período de oferta pode começar com uma data de oferta de 1º de janeiro e, em seguida, ter nove períodos de compra com duração de três meses cada. O período de oferta expiraria no final de 27 meses. Durante esse período, os funcionários optariam por receber uma certa quantia de seus salários (a maioria dos empregadores impõe um limite de cerca de 10% do pagamento), que seria usado para comprar ações da empresa em cada data de compra dentro da oferta. período. Portanto, os funcionários que participaram de todo um período de oferta fariam nove compras separadas de ações.
Cada empregador define a sua própria política em relação aos seus funcionários & rsquo; capacidade de retirar fundos durante os períodos de compra e aumentar ou diminuir o nível de suas contribuições para o plano. E enquanto a maioria dos ESPPs oferece o desconto automático de preço ou o recurso de lookback (ou ambos), não há exigência de IRS para isso.
Os ESPPs podem fornecer uma vantagem de preço aos funcionários de duas maneiras diferentes:
Desconto incorporado. A maioria dos ESPPs oferece aos funcionários um desconto automático no preço das ações de todas as suas compras, como 10% ou 15%. Isso cria um ganho instantâneo para todos os participantes no momento da compra. Provisão de lookback. Esta disposição permite que o plano compre as ações na data da compra, seja pelo preço de fechamento da ação na data da compra ou na data da oferta original, o que for menor. Obviamente, isso pode fazer uma enorme diferença na quantidade de lucro que os funcionários percebem em seus planos. Se as ações da empresa fecharem a US $ 15 na data da oferta original e estiverem sendo negociadas a US $ 40 quando o mercado fechar na data da compra, o plano poderá comprar a ação na data da oferta, preço & ndash; ou melhor, na porcentagem de desconto desse preço, se o plano oferecer ambos os benefícios (o que geralmente é o caso). Portanto, um funcionário poderia obter o estoque por US $ 12,75 nesse cenário se o plano também oferecesse um desconto interno de 15%.
Alguns planos têm mais de um cronograma de oferta executado simultaneamente, embora os funcionários geralmente sejam excluídos de participar de mais de um cronograma de cada vez.
Número de Ações Disponíveis aos Participantes.
Há também uma estipulação adicional para o limite de US $ 25.000 em compras; esse valor é dividido pelo preço de fechamento da ação na data da oferta, e o quociente se torna o número máximo de ações que um participante pode comprar para esse ano, independentemente de o preço subir ou cair posteriormente.
Por exemplo, a empresa ABC cria um ESPP e o estoque fecha a US $ 18,42 na data de oferta de 1º de janeiro. Ao dividir US $ 18,42 em US $ 25.000, deduz-se que 1.357,22 ações podem ser compradas naquele ano por cada participante. Esse número agora está definido e não pode ser alterado, independentemente de como o preço flutua durante o resto do ano. Esse cálculo também usa o preço de mercado real e não o preço com desconto, o que significa que um funcionário do plano poderia comprar 1.357,22 ações a US $ 15,66 por ação se houvesse um desconto de 15% aplicado, dando ao participante US $ 21.254 em ações. Mas esse seria o limite para o ano, mesmo que seja menor que o limite de US $ 25.000, porque o cálculo não leva em conta o desconto.
O recurso de lookback pode reduzir efetivamente o valor do plano para os participantes quando o preço da ação diminui desde a data da oferta, porque esse recurso só se refere ao preço, não ao número de ações que podem ser compradas. Se o preço da ação cair durante o ano de US $ 18,42 para US $ 7,08, ele não permitirá que os participantes comprem mais ações, considerando o preço mais baixo. Portanto, os participantes que esperarem para comprar as ações quando estiverem em US $ 7,08 podem obter 1.357,22 ações por apenas US $ 9.609 (US $ 7,08 x 1.357,22), mas não podem comprar US $ 25.000 em ações a US $ 7,08 para obter 3.531 ações para esse ano.
Tratamento Tributário de ESPPs.
Existem dois tipos de vendas de ações que podem ser feitas a partir de um ESPP qualificado. Uma delas é uma disposição qualificadora, à qual é concedido tratamento fiscal favorável sob o código tributário. O outro é uma disposição desqualificante, o que não é.
As disposições de qualificação devem atender a dois critérios principais:
A ação deve ter sido realizada pelo menos um ano a partir da data de compra. A ação deve ter sido realizada pelo menos dois anos após a data da oferta.
Se essas condições forem atendidas, o desconto que o participante recebeu do preço de compra é relatado como receita ordinária, e qualquer ganho adicional entre o preço de compra e o preço de venda é considerado um ganho de capital. Disposições desqualificantes, por outro lado, exigem que o spread entre o preço de fechamento das ações na data da compra (independentemente de haver ou não um período de retorno) e o preço de compra, levando em conta o desconto, seja contado como renda ordinária.
Uma disposição de qualificação.
Por exemplo, Jeremy comprou ações em seu ESPP em 23 de março de 2012. As ações fecharam em US $ 11,16 na data de oferta de 1º de janeiro e US $ 18,65 na data de compra de 30 de junho. O plano lhe dá um desconto de 15%, dando-lhe um preço real de compra de US $ 9,49 (85% de US $ 11,16 através da provisão de look-back).
Ele terá que manter suas ações pelo menos até 24 de março de 2014 para que isso seja uma disposição de qualificação. Se ele fizer isso e vender as ações em abril de 2014 por US $ 22,71, somente o valor descontado de US $ 1,67 por ação (US $ 11,16 x 15%) será declarado como receita ordinária. A diferença entre o preço de mercado não descontado real e o preço de venda será contada como ganho ou perda de longo prazo. Jeremy, portanto, terá um ganho de longo prazo de US $ 11,55 por ação (US $ 22,71 menos US $ 11,16).
Uma disposição desqualificante.
Por outro lado, se Jeremy vendesse as ações antes do vencimento do período de manutenção, ele reconheceria US $ 9,16 como receita ordinária (US $ 18,65 menos o preço de compra descontado de US $ 9,49). O preço de mercado no dia da compra (US $ 18,65) passa a ser a base de custo para a venda.
Nesse caso, os US $ 4,06 restantes do produto da venda (preço de venda de US $ 22,71 menos o preço de mercado na compra do dia de US $ 18,65) serão tributados como ganho de capital a curto ou longo prazo, dependendo da duração do seu período de retenção. Isso vale mesmo se o preço das ações cair antes que ele possa vendê-lo. Se ele vender as ações por US $ 7,55, ele ainda deve reconhecer US $ 9,16 como receita ordinária, embora possa compensar parcialmente isso com uma perda de capital de curto ou longo prazo de US $ 1,94 (US $ 9,49 menos US $ 7,55).
Os empregadores costumam reportar qualquer rendimento ordinário que seja realizado a partir de ESPPs no formulário W-2 do empregado. No entanto, se o empregador não o fizer, o funcionário deve comunicá-lo separadamente no Formulário 1040. As informações de compra dos ESPPs são relatadas no Formulário 3922, que geralmente é fornecido pelo empregador após a data da compra. Ganhos e perdas são relatados no Formulário 8949 e são transportados para o Anexo D.
Vantagens dos ESPPs
As vantagens que os ESPPs oferecem superam as desvantagens na maioria dos casos. Alguns dos principais benefícios que esses planos fornecem incluem:
Motivação e retenção de funcionários Cancelamentos de impostos para empregadores (semelhante às deduções que os empregadores recebem para financiar e administrar planos de aposentadoria) Administração relativamente barata e simples Capacidade de aumentar a remuneração dos empregados que será parcialmente financiada pelo aumento do preço das ações da empresa Não há retenções de imposto de seguridade social ou de Medicare para contribuições de funcionários no plano (somente planos qualificados) Não é necessário que os funcionários tomem decisões de investimento complexas na maioria dos casos (embora o momento possa ser um problema)
A única desvantagem real que os ESPPs podem representar é que eles podem fazer com que os funcionários que participam por longos períodos de tempo e mantenham suas ações se sobrecarreguem com as ações da empresa em seus portfólios de investimento. Isso pode ser evitado vendendo ações periodicamente e realocando os recursos em outros veículos ou ativos de investimento.
Palavra final.
As ESPPs podem fornecer aos funcionários um meio regular de aumentar sua renda ao longo do tempo, especialmente quando o estoque da empresa está em tendência de alta. Os ESPPs também apelam aos funcionários porque eles não exigem que as ações que eles compram sejam mantidos até a aposentadoria, o que permite que os funcionários recebam o produto da venda de suas ações pelo menos uma vez por semana, em um período relativamente curto de tempo. tempo, aproveitando ao mesmo tempo o tratamento de ganhos de capital a longo prazo.
Para obter mais informações sobre planos de compra de ações de funcionários e como eles funcionam, consulte seu corretor ou departamento de recursos humanos.

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